三类小规模纳税人涉税乱象曝光，企业还敢不规范？

随着小规模企业减税政策的进一步深入，现在小规模企业的税负已经处在历史最低点，并且，针对小规模企业的各项扶持政策也在持续出台，从注册到财务管理，从创新扶持到普惠贷款。由于小微企业在财务管理和税务上都有各种优惠政策，也让部分所谓的“税务筹划”企业打上了小微企业的注意，打着合理避税的幌子，实际上肆无忌惮的偷税漏税。税务机关最近也曝光了以下三类小规模纳税人的涉税乱象，这些被曝光的问题，也是近期税务机关重点关注和稽查的，如果你就是一个小规模纳税企业，还敢不规范吗？

接下来，就和大家详细解读被税务机关曝光的三大类涉税问题：

第一大类就是涉及票的问题：

大家都知道，我们的税务制度是以票定税，通俗说就是根据开出的票和收到的票来确定每个月需要缴纳的税，所以税务机关对票的管理一直都非常严格，而很多小规模纳税人在票的管理上恰恰不规范，不严谨。主要包括以下几点：

1、开票时间异常：一些刚成立的企业，在短时间内大量开票，或者是一到月末或者是季度末就大量开票的企业，这些很多都是有些所谓的“税务筹划”公司帮助企业避税所采取的非常规方式，实际上这样很容易引起税务机关的怀疑，税务风控系统会定义企业要么是恶意控票，要么就是涉嫌虚开发票了；

2、控制开票额：每次开票的金额总是在免征额的临界点，并且随着税务政策的调整而浮动，总之，开票金额绝不超过免征额；

3、注册地址相同的企业集中开票：这也是税务局最新管控的风险点，随着税务与工商数据联动，同一注册地址内的多家公司开票，甚至是来自于同一个网络地址的多家公司开票，都会被税务纳入风控。

票据问题是税务机关重点风控对象，任何企业在涉票问题上都应该更加谨慎，千万不要认为小规模企业规模小，税务机关不会关注。实际上，针对任何票据问题，税务机关都会重点关注。

第二大类是资金问题：

资金流一直是税务机关的重点风控点，这其中比较重要的是2点，

1、频繁资金进出：小规模企业的资金往来通常不会特别频繁，而且供应链相对比较稳定，也就意味着资金往来相对固定。目前，金税四期系统开始与银行数据进行集成，一旦企业出现频繁的资金往来进出，资金往来对象不固定，频繁更换时，税务机关会认为这家企业可能没有真实业务，而是在帮别人“过账、开票”。

2、公转私问题：很多小规模企业主公私不分，认为企业是自己的，公账的钱也是自己的，随意支取公账资金，或者是利用法人卡进行收支。殊不知公转私业务是现在税务机关严厉查处的问题，众多税务稽查案例都指出利用法人卡进行公转私极容易引起税务机关重视，最终不仅面临涉税处罚，而且还有可能法人卡直接被冻结。

第三大类是业务流问题：

业务流一直是税务机关想要监控但是一直无法完成的环节，伴随着金税四期陆续上线，税务机关已经可以开始监管企业的业务流。主要会关注以下2点，

1、进销货品名不匹配：现在所有发票信息已经实现了全票面信息的实时上传，并且系统会自动对进销进行比对，一旦出现进销不一致，税务局就会马上盯住你。现在有些小规模企业本身的财务管理不规范，有些是本身没有实际业务，对进销项这些基本的财务制度不关注，压根没想过你不关注这些，税务机关可是从来没有放松警惕。

2、三流不一致：三流合一一直是财务管理的基本准则。之前，由于税务机关的系统不完善，除了一些大型企业外，针对小规模企业，税务机关并没有特别关注，随着税务系统的不断升级，现在税务机关已经可以通过上下游之间的票据和资金流向追溯到这家企业的全部上下游供应链的关系，最终锁定可能存在的问题企业。更有甚者，如果税务机关愿意，甚至能通过连接物流系统来获取到商品流向，最终确定企业的商品库存。三流合一不再是税务机关口头上的说辞，而是可以实实在在做到的。

小规模企业规模可以小，但是，该合规的地方一定要合规。我们的财务管理制度可以不算非常严谨，可是也不要去犯一些明显的错误，一旦被税务机关盯上就会悔之晚矣。涉税问题无小事，不要轻信一些所谓的税务优化方案，通过开票、走账的方式“合理避税”，殊不知业务不合理的税务筹划风险更大！

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